出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例

第二期通过工厂和外贸企业案例，练习免抵退、免退税、留抵税额与退税上限的计算逻辑。

封面：出口退税案例拆解

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“封面：出口退税案例拆解”。除个别案例另有说明外，均假设增值税征税率为13%、出口退税率为10%，出口额按FOB折合人民币计算，并暂不考虑特殊贸易方式、进料加工及其他复杂调整事项。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“案例1：工厂退满留抵”。工厂某月内销销项税15万元，全部进项税20万元（没有免税料件），出口FOB折人民币100万元，征13%退10%，无上期留抵。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“案例2：内销旺不退税”。本文从基本原理入手，分别介绍生产企业“免抵退税”和外贸企业“免退税”的计算方式，并通过五个具体案例逐步演示，帮助初学者理解退税额的计算过程及申报注意事项。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“案例3：留抵大于退税上限”。第3步退税上限 = 100万 × 10% = 10万元。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“案例4：贸易公司免退税”。第二期用5个案例拆解工厂“免抵退”和贸易公司“免退”的计算逻辑，再用3道练习题巩固。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“案例5：两种模式对比”。跨境电商、市场采购等出口模式，可能根据具体条件适用退（免）税、免税或征税等不同政策，需要分别核查。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“练习1：工厂计算题”。以本资料讨论的常见购进货物出口情形为例，退税额主要根据购进货物的退税计税依据和适用退税率计算，而不是直接按照出口销售额计算。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“练习2：外贸企业计算题”。外贸企业（免退税）：购进货物出口，出口环节免税，依据购进凭证及适用退税率计算退税。

在“出口退税入门第二期：9张图拆解计算案例”中，这张图聚焦“练习3：判断题和小结”。超过规定期限：如超过法定期限且不符合退（免）税条件，应根据适用政策判断税务处理，不宜继续按通常退税流程操作。